开了家社区蔬菜店的张姐最近总在跟同行打听免税的事。她之前一直按小规模纳税人的标准交税，前阵子听批发市场的批发商说卖菜能免增值税，可又怕自己没搞懂政策，误操作出问题。其实不止蔬菜，农产品领域有好几类明确的免税情况，今天就跟大伙唠唠这些实打实的优惠政策。

首先要说的，是农业生产者销售的自产农产品。这应该是最基础的一项，老家村里的李大爷，每年把自己种的白菜、萝卜拉到县城集市上卖，就属于这个范畴。这里的“自产”得注意，必须是自己种植、养殖的原生农产品，要是从别的农户手里收来再转卖，就不算了。像有些农户自己养的土鸡、下的土鸡蛋，拿到镇上的小卖部代卖，只要能证明是自产的，也能享受免税。

然后就是张姐最关心的，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜。这项政策是专门针对蔬菜流通环节的，覆盖范围挺广。咱们平时吃的根菜类、叶菜类、茄果类，还有菌类、豆类，都算在内。哪怕是经过简单加工的，比如去掉黄叶的青菜、切好的净菜、分成小份的菌菇，只要没改变蔬菜的基本形态和属性，都能享受免税。不过要注意，要是把蔬菜做成了酱菜、泡菜这种深加工产品，就不在免税范围内了，得正常交税。

第三种情况，是部分鲜活肉蛋产品的批发、零售。这里的肉特指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅这六种畜禽的鲜肉，包括整块或者分割的鲜肉，还有冷藏、冷冻的肉。蛋就是鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋，还有破壳分离的蛋液、蛋黄。比如开鲜肉铺的王哥，每天从屠宰场进的新鲜猪肉，卖给周边居民，就不用交增值税。但要是他把猪肉做成了腊肉、香肠，那就要交税了。

第四种是农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品。现在不少村子都搞起了合作社，把农户的农产品集中起来统一销售，这种模式下，合作社卖的这些农产品，视同农业生产者销售自产农产品，同样免税。比如我们村的蔬菜合作社，收了社员种的西红柿、黄瓜，拉到城里的超市去卖，就不用交增值税。而且合作社给社员提供的农业生产资料，比如化肥、农药，要是是批发零售给社员的，也能免税。

第五种是“公司+农户”经营模式下，公司回收再销售畜禽。现在很多养殖企业都用这种模式，比如某养鸡公司，和农户签订合同，给农户提供鸡苗、饲料、兽药，还负责技术指导，农户只需要负责饲养。等鸡养大了，公司再按合同价格回收，然后对外销售。这种情况下，公司销售回收的畜禽，属于免税范畴，不用交增值税。这种模式既让农户省心，也给企业减轻了税负。

第六种是制种企业在特定生产经营模式下生产销售种子。这里的特定模式有两种，一种是制种企业自己进行亲本种子繁育，然后培育出商品种子，再对外销售。另一种是制种企业委托农户繁育种子，给农户提供亲本种子，农户在自家地里种植，成熟后企业回收种子再销售。这两种情况都能享受免税，但要是制种企业外购种子再倒卖，就不能免税了。

不少人可能会问，享受这些免税政策需要啥手续吗？其实大多时候不用专门去税务局审批，只要在纳税申报的时候，如实填写免税销售额就行。不过得保留好相关的凭证，比如自产农产品的种植记录、进货的单据、合作社的成员证明、“公司+农户”的合同等等。万一税务局核查的时候，能拿出来证明自己符合免税条件，就不会有问题。

还有要注意区分不同情况的免税范围，别搞混了。比如你要是开了个水果店，卖自己种的苹果，那可以免税，但要是你从外地批发苹果来卖，就不能享受这个免税政策，除非有其他针对水果的特定优惠。另外，要是同时经营免税和应税项目，得分开核算销售额，不然可能会影响免税的享受。

比如张姐的蔬菜店，既有自己在郊区租地种的菜，也有从批发市场进的菜，还有少量的卤蛋、酱菜。那她卖自己种的菜和进的蔬菜、鲜活肉蛋，都能免税，但卤蛋、酱菜就得正常交税。她需要把这两部分的销售额分开记账，申报的时候分别填清楚。

有时候可能会遇到一些模糊的情况，比如某种经过简单加工的农产品，到底算不算免税范畴。这时候最好去当地的税务局问问，或者查一下最新的政策文件，别自己瞎琢磨，免得漏交或者多交了税。

现在国家对农业的支持力度越来越大，这些免税政策就是为了降低农产品流通的成本，让咱们老百姓能吃到更便宜的菜，也让从事农业相关行业的人能多赚点钱。要是你刚好做这行，可得把这些政策搞清楚，别错过了该享受的优惠。

农产品免税六种情况,蔬菜流通环节增值税免征,自产农产品免税,鲜活肉蛋产品免税,农民专业合作社免税,公司+农户模式免税,制种企业免税,农产品增值税优惠,蔬菜批发零售免税,农业生产者免税

[Q]：自己种的菜拿到市场卖需要交增值税吗？
[A]：不需要，农业生产者销售的自产农产品属于免税范畴，只要是自己种植的原生农产品，直接销售都不用交增值税。
[Q]：卖切好的净菜能享受免税政策吗？
[A]：可以，蔬菜流通环节的免税政策包含经过挑选、清洗、切分、晾晒等简单加工的蔬菜，净菜属于这类，批发零售都能免增值税。
[Q]：卖卤蛋、酱肉能享受鲜活肉蛋的免税政策吗？
[A]：不能，鲜活肉蛋的免税范围仅限未经加工的鲜肉、鲜蛋，经过卤制、腌制等深加工的产品不在免税范围内，需要正常缴纳增值税。
[Q]：农民专业合作社卖社员的农产品要交税吗？
[A]：不需要，农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品，享受免征增值税政策。
[Q]：“公司+农户”模式下，公司回收农户的畜禽再卖，能免税吗？
[A]：可以，这种模式下，公司提供畜禽苗、饲料、兽药等，农户负责饲养，公司回收后再销售，属于免税范畴，不用交增值税。
[Q]：制种企业卖种子都能免税吗？
[A]：不是所有情况都免，只有在特定生产经营模式下才可以，比如企业自己进行制种生产，或者委托农户制种并回收种子再销售，这两种情况能享受免税，外购种子再倒卖的不行。
[Q]：外购的农产品再销售，能享受免税吗？
[A]：要看具体品类，比如外购的蔬菜、鲜活肉蛋产品，在批发零售环节是可以免征增值税的，但其他外购农产品比如大米、水果，除非有其他特定政策，否则不能免税。
[Q]：享受农产品免税政策需要办理什么手续吗？
[A]：一般不需要额外办理审批手续，只要在纳税申报时如实填写免税销售额即可，但要保留好相关的进货凭证、自产证明等资料，以备税务机关核查。