做水果蔬菜、鲜活肉蛋生意的老板，最近这两年不少人都在问，零售批发这些产品能不能免增值税。毕竟生意本就薄利多销，能省下税费对利润影响真不小。今天就把这个政策说清楚，哪些能免，要满足什么条件，一次性给大家理明白。

首先说结论，符合条件的零售批发，卖水果蔬菜还有鲜活肉蛋，确实是免增值税的。这个政策不是临时的，国家很早就出了正式文件，到现在还在延续执行。不过不是只要卖这些东西就能随便免，得满足几个基本条件，我们一个个说。

先说说哪些产品属于政策里说的免税范围。鲜活肉蛋产品这块，指的是猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅这些常见的禽畜的肉、内脏、头、尾、骨、蹄、爪、翅，还有鲜蛋、冷藏蛋，以及破壳之后分出来的蛋液、蛋黄、蛋壳这些都算。注意，加工过的熟肉制品不算，比如腌肉、腊肉、火腿肠这些，已经不属于鲜活产品了，就不能享受这个免税政策。

蔬菜水果这边，范围其实参照的是农产品征税范围注释，只要是新鲜的蔬菜、水果，没经过加工，只是做了简单的清洗、切割、包装、冷藏，都算免税范围。比如你把刚收的青菜整理捆好，把苹果分级装盒，这些简单处理不影响，还是能免。如果你做成了水果罐头、脱水蔬菜，那就不行了，已经是工业加工产品，得正常交税。

接下来是大家最关心的，享受免税得满足什么条件？

第一个核心条件，你得是从事批发或者零售的纳税人，生产环节不算。也就是说，你是卖给终端消费者的零售商，或者做批量供货给下游商家的批发商，才能享受。如果是农民自己种出来卖，本身自产自销农产品本来就免增值税，适用的是另一项政策，和这个说的零售批发免税不是一回事。如果是加工企业收购原材料加工，那也不属于零售批发环节，不能享受这个政策。

第二个条件，必须分开核算。很多做生鲜的商家，不光卖鲜活肉蛋蔬果，还会卖点粮油、零食、日用品之类的，这种情况一定要把免税产品的销售额和其他应税产品的销售额分开算清楚。如果没分开核算，混在一起记账报税，那就不能享受免税了，全部销售额都得一起交税。这点很多小商家容易忽略，最后平白多花钱，一定要注意。

第三个条件，要不要提前备案？其实现在国家简化办税流程了，大部分地区都不需要提前去税务局备案，你只需要自己把相关的资料留存好备查就行。比如进货凭证、销售记录、产品分类台账这些，留着万一税务局核查的时候能拿出来就行，申报的时候直接填免税栏次就可以。当然，不同地方可能要求略有差别，实在不确定可以打当地12366问一句，不用太麻烦。

还有几个大家问得比较多的特殊情况，也一并说清楚。

第一个，线上卖蔬菜水果鲜活肉蛋算不算零售？当然算，不管你是开线下店，还是做社区团购、线上电商直播卖货，只要是批发零售环节卖符合范围的产品，都能享受免税。不会因为你是线上做生意就不给免，这点放心。

第二个，小规模纳税人本来就有月销售额10万以下免增值税的政策，还要享受这个鲜活产品免税吗？这个看你自己的情况。如果你全部销售额加起来都不到免税标准，那自然怎么申报都无所谓。如果你销售额超过了10万，那你的鲜活肉蛋蔬果这部分收入还是可以单独免增值税，其他超出的部分按规定交税就好，相当于多了一层优惠，叠加享受没问题，政策不禁止。

第三个，免税了还能开增值税专用发票吗？如果你开了专票，那这部分销售额就不能免了，得按专票的税额交税。因为你开了专票给下游客户抵扣，你自己就不能再享受免税了，这个是增值税的基本逻辑。如果客户非要专票，你要么就给对方开，这部分交税，剩下的其他销售额还是可以继续免税；要么就跟客户商量开免税的普通发票，这样就能全免。大部分零售客户不需要专票，所以这个问题一般不影响小商家。

还有人问，流通环节的农产品免税，对我们纳税人来说其实好处很多。不光是批发零售商省了钱，终端消费者买东西的时候，价格也能降一点，毕竟税费少了，传导下来就是民生福利。像现在大家每天都要买菜买肉，这个政策其实一直默默给大家省钱。

说到这里再提一句，别抱着侥幸心理混着免税，明明不是免税范围的产品也塞进去报免税，一旦被查到，不仅要补税，还要交滞纳金和罚款，反而亏得更多。只要你确实卖的是符合要求的产品，做好分开核算，正常申报就能享受到优惠，这个政策门槛真的不高，对我们做小生意的很友好。

如果你刚入行做蔬菜水果肉蛋的批发零售，最好抽点时间把自己的产品分类理清楚，把账记明白，该享受的优惠不要错过，不该碰的红线也别碰，这样就能安安稳稳做生意，把能省的税费都省下来。

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[Q]：零售批发蔬菜水果和鲜活肉蛋可以免增值税吗？
[A]：符合政策规定条件的零售批发蔬菜水果、鲜活肉蛋产品，可以享受增值税免税政策，该政策长期有效。
[Q]：享受这个免税政策的产品范围有哪些？
[A]：鲜活肉蛋指常见禽畜的鲜活动物肉、内脏、初级副产品以及鲜蛋类产品；蔬菜水果指新鲜未经过深度加工的蔬菜水果，仅做简单清洗、切割、包装、冷藏的产品仍属于免税范围，加工成果蔬罐头、脱水蔬菜等深加工产品不属于免税范围。
[Q]：所有卖鲜活农产品的商家都能享受免税吗？
[A]：不是，只有批发、零售环节的商家可以享受这项政策，生产环节自产自销适用其他免税政策，深加工企业也不能享受该政策。
[Q]：商家同时卖免税生鲜和其他商品，需要注意什么？
[A]：必须将免税产品的销售额和应税产品的销售额分开核算，未分开核算的，无法享受这项免税优惠，全部销售额都需要缴纳增值税。
[Q]：享受免税需要提前去税务局备案吗？
[A]：目前多数地区已经取消提前备案要求，纳税人只需要自行留存相关进货凭证、销售台账等资料备查，申报时直接填写免税栏次即可，具体要求可咨询当地税务机关。
[Q]：线上卖生鲜可以享受这个免税政策吗？
[A]：可以，不管是线下门店还是线上电商、社区团购，只要属于批发零售环节销售符合范围的产品，都可以享受免税。
[Q]：享受免税还可以开增值税专用发票吗？
[A]：如果开具了增值税专用发票，对应这部分销售额就不能享受免税，需要按规定缴纳增值税，其余未开专票的符合条件销售额仍可以享受免税。
[Q]：小规模纳税人可以同时享受月销10万免增值税和这项生鲜免税吗？
[A]：可以，销售额未达标准的按小规模优惠享受，销售额超标的，生鲜部分仍可单独享受免税，优惠可以叠加享受。